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应收账款坏账如何处理？
坏账是指公司无法收回或收回可能性较小的应收账款。
企业应根据法律法规制定坏账的确认标准，一般以下情况可以确认坏账：
1、债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款；
2、债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款；
3、债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。

企业在应收账款较多的情况下应采用备抵法核算坏账损失，根据账龄分析计提坏账准备。对于特殊的坏账项目，公司财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账准备。财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。公司财务部至少应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理批准核销，**过董事会授权金额的核销需要报董事会批准。
（1）每年年底，按应收账款年末余额*计提应收账款坏账准备的比例得出金额A元。
借：管理费用 
贷：坏账准备 A
注意：A 是代表每年坏账准备科目的年末余额
（2）若年初坏账准备余额是B，而本年末应收账款年末余额*计提应收账款坏账准备的比例得出金额A元。
则分录是：
借：管理费用 A-B
贷：坏账准备 A-B (若A-B为负数，则把分录相反来写)
（3）先不管年初坏账余额，反正本年中间发生已经确认的坏账C，分录是：
借：坏账准备 C
贷：应收账款 C
（4）年初坏账准备余额是B，本年末应收账款年末余额*计提应收账款坏账准备的比例=A，本年坏账是C，则分录是：
借：管理费用 C+A-B
贷：坏账准备 C+A-B
（5）若果已经确认并入账的坏账，在以后年度收回来了，要先确认债权，收到钱要入账，即是两个分录了：
借：应收账款
贷：坏账准备

借：银行存款
贷：应收账款。
核销应收账款须准备的材料及财税处理
对于发生坏账的应收账款核销，对于企业无强制的统一要求。企业应根据内控管理的要求，材料须能证明该款项确实无法收回，然后根据企业分级授权管理规定，由管理层或董事会在各自权利内批准核销。财务部根据批准的核销的文件，根据会计准则规定对应收账款进行核销。